Nové daňové výhody pre investičné nehnuteľnosti

Zmeny v daniach v SAE: Odpisy už aj pre investičné nehnuteľnosti

Spojené arabské emiráty urobili ďalší krok v objasňovaní detailov korporátnej dane: Od 1. januára 2025 môžu spoločnosti odpočítať odpisy z daňového základu svojich investičných nehnuteľností evidovaných v reálnej hodnote. Toto rozhodnutie je prepojené so Spolkovým zákonom č. 47 z roku 2022 týkajúcim sa korporátnych daní ovplyvňujúcich spoločnosti a podnikateľské aktivity.

Aká je podstata tejto zmeny?

Predtým mohli z odpisových úľav profitovať len spoločnosti, ktoré evidovali svoje investičné nehnuteľnosti na historickej cenovej báze. Nové nariadenie otvára túto možnosť pre tých, ktorí svoje nehnuteľnosti evidujú v trhovej (reálnej) hodnote, za predpokladu, že si zvolia uplatnenie „realizačného základu“.

Koľko odpočtov môžu firmy uplatniť?

Odpočitatelný daňový základ bude nižší z nasledujúcich dvoch hodnôt:

Daňová zostatková hodnota danej investičnej nehnuteľnosti alebo 4% ročne z pôvodnej obstarávacej ceny nehnuteľnosti, ktorá môže byť proporcionálne znížená, ak daňové obdobie nie je plný rok.

Kto môže túto príležitosť využiť?

Nariadenie je dostupné pre tých, ktorí vlastnia investičnú nehnuteľnosť, či už pred alebo po zavedení korporátnej dane. Dôležité je, že daňovník musí nezvratne zvoliť túto možnosť v prvom daňovom roku po 1. januári 2025, v ktorom vlastní nehnuteľnosť. Toto rozhodnutie sa bude vzťahovať aj na všetky následne nadobudnuté investičné nehnuteľnosti.

Transparentnosť a rovnaké zaobchádzanie

Rozhodnutie má za cieľ zabezpečiť rovnaké zaobchádzanie pre všetky podniky vlastniace investičné nehnuteľnosti, bez ohľadu na zvolenú účtovnú metódu. Poskytuje tiež jasné usmernenie o tom, kedy môže dôjsť k zrušeniu už odpočítaných odpisov — napríklad v situáciách, keď nehnuteľnosť nie je predaná, ale udalosť ovplyvní účtovníctvo.

Prechodná príležitosť na rozhodnutie

Daňový úrad tiež poskytuje jednorazovú príležitosť pre tých, ktorí predtým nezvolili realizáciu princípu, aby tak teraz učinili, čím sa stanú oprávnenými na odpočítanie daňových odpisov.

Toto nové nariadenie môže výrazne ovplyvniť spoločnosti vlastniace investičné nehnuteľnosti, najmä tie, ktoré sa spoliehali výlučne na trhové oceňovanie v účtovníctve. Nový systém ponúka príležitosť na optimalizáciu daňovej záťaže, zatiaľ čo si vyžaduje presnú administráciu a včasné rozhodovanie.

(Zdroj článku: Vyhlásenie Ministerstva financií.)