SAE zavádza novú 15% daň od 2025

Spojené arabské emiráty (SAE) oznámili zavedenie novej dane na nadnárodné podniky (MNE) od 1. januára 2025. Domáca minimálna doplňujúca daň (DMTT) vo výške 15% má za cieľ vytvoriť spravodlivý a transparentný daňový systém v súlade s globálnymi daňovými normami.

Koho postihne DMTT?

DMTT sa vzťahuje na nadnárodné spoločnosti, ktoré:

(a) Majú konsolidované globálne príjmy vo výške 750 miliónov eur (približne 300 miliárd dirhamov) alebo viac v aspoň dvoch finančných rokoch zo štyroch finančných rokov predchádzajúcich implementácii DMTT.

(b) Pôsobia v SAE a dosahujú značné zisky zo svojich aktivít.

Táto daň sa vzťahuje na zisky spoločností, aby sa zabezpečila minimálna efektívna daňová sadzba vo výške 15%.

Prečo zaviesť novú daň?

Ministerstvo financií SAE zavádza novú daň s cieľom:

1. Súladiť s medzinárodnými smernicami: DMTT je v súlade s globálnymi pravidlami minimálnych daní podporovanými OECD, vyvinutými na zníženie daňových únikov nadnárodnými korporáciami.

2. Zvýšiť transparentnosť daňového systému: Nové pravidlá majú za cieľ prispieť k udržaniu ekonomiky v krajinách, kde nadnárodné korporácie pôsobia.

3. Predchádzať daňovej optimalizácii: Nadnárodné korporácie budú mať menej možností využívať nízko-dane jurisdikcie.

Vplyv DMTT na ekonomiku SAE

Zavedenie novej dane môže mať tieto dopady:

(a) Rast príjmov: Štátne pokladnice SAE môžu vyberať dodatočné príjmy od nadnárodných spoločností ťažiacich z ekonomických a infraštruktúrnych príležitostí krajiny.

(b) Udržiavanie konkurencieschopnosti: Aj keď sa zdaňovanie stane prísnejším, SAE môže zostať atraktívnym investičným cieľom vďaka nízkym osobným a korporátnym daniam.

(c) Dôvera medzinárodných investorov: Zvyšovanie transparentnosti môže posilniť pozíciu SAE na globálnom trhu.

Čo môžu spoločnosti očakávať?

Nadnárodné spoločnosti by sa mali pripraviť na nové daňové prostredie tým, že:

1. Preskúmajú daňové plánovanie: Veľké spoločnosti musia vyvinúť nové stratégie pre efektívne riadenie DMTT.

2. Presnosť vo finančných záznamoch: Na zabezpečenie transparentnosti musia spoločnosti zabezpečiť, aby ich finančné údaje presne odzrkadľovali ich konsolidované globálne príjmy.

3. Spolupráca s miestnymi úradmi: Úspešné dodržiavanie daňových predpisov vyžaduje úzku spoluprácu spoločenstiev s daňovými úradmi SAE.

Globálny kontext

DMTT v SAE je súčasťou širšieho medzinárodného trendu zameraného na riešenie problémov daňových únikov a daňových rajov. Iniciatívu globálnej minimálnej dane OECD podporuje 140 krajín, vrátane SAE, ktoré sa k dohode pridali v roku 2023.

Dlhodobé perspektívy

V dlhodobom horizonte by nové daňové pravidlá mohli uľahčiť diverzifikáciu ekonomiky SAE zachovaním jej atraktivity pre nadnárodné korporácie. Zatiaľ čo DMTT môže predstavovať krátkodobé výzvy pre veľké spoločnosti, ustanovenie transparentného a spravodlivého daňového systému môže byť výhodné pre korporácie aj krajinu.

Spoločnosti by mali včas podniknúť kroky na prípravu na zmeny, aby sa mohli plynulo prispôsobiť novému regulačnému prostrediu.